第三十八章 这么点兵力也想做新三板(1/3)

小堆进所没几天便有了第一个项目，是一个新三板项目。

北京一家广告公司要登录新三板，此次要做挂牌申报审计，审计涵盖期间是2014年、2015年，基准日是1231。

这个项目是券商介绍过来的，券商领导兼保代跟文总相熟，因此也是他介绍给文总的。

项目位于东三环团结湖附近，公司名字叫做广告神。

公司最初是由四个股东创办的，股东年龄普遍比较大，平均在四十岁左右，但思维一点也不落后。与传统广告公司略有不同，这家公司有点互联网+的味道，与其说是一家广告公司，不如说是一家广告资源整合者。

他们的业务模式比较独特，分为线上和线下。他们线上有自己的渠道，主要包括自己的公众号和网站，线上业务以在自有渠道发布广告为主。线下业务主要包括广告评奖活动、广告培训活动以及一些其他线下活动，比如主办自己命名的广告节，参加活动的客户主要还是广告圈里的人，参加活动是要收费的。

按道理来说公司的模式很新颖——公司提供一个平台，各广告公司接受甲方的委托在平台上投放广告，广告神更像是一个资源整合者，老板也信誓旦旦的说要打造广告界的淘宝，但实际受众面很小，如果说看电视剧或者视频过程中突然跳出一个广告来，客户别无选择，不欣赏也得欣赏，收视率或点击率自然就上去了，但要打开一个专门的广告网站或者公众号欣赏广告，恐怕大部分人都没那个时间，因此平台点击率有限，截止目前公众号粉丝不过二十万，大部分“读者”仍然是广告圈里的人。

实际上市场上有一家媒体公司跟广告神很像，也是资源整合者，但它的内容更加丰富，那就是今日头条。

公司的规模很小，人数在四十个人左右，主力部队在北京，同时在上海设有办公室。公司收入还可以，每年有一千多万，但是和许多非上市企业一样，管理很不规范，基本上没有内控。

广告神毕竟不是大广告公司，发布一个广告收费不到两千块，公司客户加起来竟然有一千多个——真是一把小客户。

中国大多数民营企业的账都是很乱的，平均核算水平在55分左右，一者是因为老板不重视，不舍得花大价钱挖人，二者是因为老板不懂财务，财务干的好坏老板又不知道，反正又没人打分，三者是因为老板觉得没必要，只要能把账做平就行，没看出财务还有什么有价值的地方。甚至有的老板干脆请自己的亲戚过来做账，认为这样比较放心，实际上这样跟科学管理南辕北辙，只会让事情更加复杂。

广告神的账也不例外，没有最乱只有更乱，截止目前连每个客户应收多少钱，实际收回来多少钱，还剩多少钱没收回来都不知道。会计按照土办法做账，只认发票，有人开发票了她就做收入，有意思的是发票开错了重开一张她竟然又做了一遍收入，有的广告已经发布完了客户没要发票，她不知道这回事就不做收入，客户不仅没要发票还把钱打过来了她直接做预收，有的客户不是用对公账号而是用个人账号把钱打过来的（比如说甲公司欠广告神广告费两千，甲公司觉得金额太小了，不值得走采购付款流程，直接采用费用报销的方式把钱打给甲公司对接人员张某，由张某付钱给广告神），按道理来说仍然应该冲减该客户的应收，会计不知道对应哪家单位直接挂其他应付，截止目前其他应付累计余额已经很大了，但会计拆不开，不仅如此，账面应收挂的很多往来单位名称相近，比如浙江金泰传媒有限公司和浙江全泰传媒有限公司，上海胜佳广告公司和上海广告胜加公司，广州令狐冲文化传播有限公司和广州令狐中文化传播有限公司，这些单位究竟是不是同一家公司，是不是会计把名称打错了，询问结果会计不知道，业务人员也不知道，会计不敢乱动就那样挂着……总之，公司的账没有一点是对的，再加上公司有大量的账外收入没做进来，就更乱了。

对于这样的财务报表，发表无法表示意见一点也不为过。

要把公司的往来对清楚，就得把跟客户的业务一笔一笔理清楚，要是公司只有十几家客户还有可能，问题是广告神有一千多家小客户，每笔业务只有一千多块钱，一年的业务量有几万笔，要理清过去两年的业务，简直是天方夜谭，而且业务部做业务的时候没留底没做台账，再加上很多业务员早已离职，新接手的业务员不了解情况，很多业务根本无从查起。

公司花8000元的月薪从外企挖来了一名财务经理，仍然无济于事，找不到头绪。最后又不得不花费10万元，请专业的理账公司过来理账。

按照权责发生制原则，广告收入应以广告实际发布为时点确认收入，不管开没开发票都要确认收入，但理账公司手里有的也仅仅是银行对账单和跟客户签的框架合同。理账公司只能对照着对账单，把过去两年收回来的钱没确认收入的及时补确认收入，主营业务收入金额只会比真实情况少，不会比真实情况多，如果一家客户没要发票也没把钱打过来，公司很可能不知道还有这样一笔业务。

临近年底是事务所最忙的时候，事务所这时候一般都会拒接新业务。新三板挂牌审计的基准价是三十万，大部分事务所都会给个优惠——打八折或者优惠几万，瑞浩二十五部五组文总正愁没人做